Przełom roku kalendarzowego to chwila kiedy przedsiębiorca powinien podsumować rok obrotowy swojej działalności gospodarczej i podjąć decyzje odnośnie formy opodatkowania na rok następny.
Czasu ma niewiele, bo do 20-go stycznie należy zadeklarować zmiany.
Wybór odpowiedniej metody pozwala zaoszczędzić nawet kilka tysięcy złotych. Która metoda bardziej się opłaca i dla kogo? Na co zwrócić uwagę przy wyborze metody? Jak dokonać zmiany w urzędzie skarbowym?
Na te pytanie odpowiem poniżej.
Porównajmy podatek liniowy do podatku wg skali (podatek progresywny 18%, 32%)
Największą zaletą opodatkowania dochodów podatkiem liniowym jest stosowanie jednolitej stawki podatku 19% niezależnie od tego, ile przedsiębiorca zarabia. Progiem powyżej, którego opłaca się rozliczanie wg podatku liniowego 19% to dochód powyżej 85 528 złotych.
Ale podatek liniowy to również rezygnacja z pewnych preferencji typowych dla skali podatkowej, takich jak: uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, odliczenia od dochodu (np. darowizny), odliczenia od podatku (np. ulga rodzinna), czy wręcz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację, przy jakiej wartości dochodu przebiega granica, po przekroczeniu której przestaje opłacać się rozliczenie według skali, a zaczyna być opłacalne rozliczenie podatkiem liniowym. Podawane często kwoty graniczne zazwyczaj nie uwzględniają jednak możliwości wymienionych powyżej (uwzględnienie ulg i odliczeń), a te mogą się kształtować bardzo różnie, w zależności od sytuacji osobistej i finansowej danego przedsiębiorcy. Dlatego w każdym konkretnym przypadku, próg opłacalności takiej czy innej formy opodatkowania należy policzyć indywidualnie.
Opodatkowanie dochodów wg skali podatkowej, to niższa stawka 18% gdzie opodatkowane są dochody nieprzekraczające kwoty progu podatkowego w wysokości 85 528 zł. Nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana jest stawką 32%.
W przypadku podatku progresywnego mamy dodatkowo możliwość odliczenia od podatku tzw. kwoty zmniejszającej podatek, która na dzień dzisiejszy wynosi 556,02 zł (w przyszłości ma ona wzrosnąć do kwoty 1440 zł.)
Przedsiębiorca rozliczający się według skali podatkowej ma również możliwość dokonania odliczeń, tj. darowizny przeznaczone na cele pożytku publicznego, kultu religijnego (tzw. darowizny na Kościół), krwiodawstwa, darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, wydatki na cele rehabilitacyjne i nowe technologie.
Przedsiębiorca może również dokonać odliczenia od podatku z tytułu ulgi na dzieci (tzw. ulga prorodzinna). Ponadto ma możliwości wspólnego rozliczenia ze współmałżonkiem.
Granica opłacalności podatku liniowego może być bardzo różna. Dlatego też wszystko zależy od osobistych uwarunkowań, które należy uwzględnić w swoich indywidualnych kalkulacjach.
Zawiadomienie urzędu skarbowego
Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na zmianę formy opodatkowania (z podatku liniowego na progresywny lub odwrotnie), w terminie do 20 stycznia danego roku podatkowego musi złożyć w urzędzie skarbowym odpowiednie oświadczenie. Taka forma opodatkowania będzie mieć zastosowanie do dochodów osiągniętych w całym roku podatkowym, jak również obowiązywać będzie w latach następnych, aż do momentu, gdy zdecyduje się na ponowną zmianę formy rozliczeń. Formę opodatkowania można zmieniać każdego roku.
